Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement

Vous percevez des revenus de placements et vous vous demandez comment les déclarer ? Les livrets d'épargne réglementés (Livret A, livret de développement durable, etc.) sont exonérés d'impôt. Pour les autres placements, l'imposition varie selon qu'ils sont fixes (obligations, titres de créances, etc.) ou variables (actions et parts de sociétés). Des régimes spéciaux sont prévus pour certains placements, en particulier le plan d'épargne en actions et l'assurance-vie.

Placements à revenu fixe (obligations...)
Revenus imposables

Les revenus procurés par les placements suivants sont imposables :

  • Obligations et emprunts d'État

  • Obligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)

  • Comptes de dépôt et comptes à terme

  • Livrets bancaires fiscalisés

  • Bons du Trésor et bons de caisse

  • Titres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)

  • Parts de fonds communs de créance

Imposition

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Déclaration

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Produits des actions ou parts de sociétés
Revenus imposables

Les revenus procurés par les actions et parts de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés sont imposables.

Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes ou revenus distribués.

Imposition 

Les dividendes sont soumis à l'impôt.

Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre le prélèvement forfaitaire unique (flat tax) et le barème progressif.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique de 30 % (appelé également flat tax).

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous pouvez alors bénéficier d'un abattement de 40 % sur vos dividendes.

Vous devez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Déclaration

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Plan d'épargne logement (PEL)

Les intérêts d'un PEL de moins de 12 ans sont exonérés.

Les intérêts perçus en 2023 sont imposables.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Déclaration

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Les intérêts perçus en 2023 sont imposables.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Déclaration

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Compte épargne logement (CEL)

Les intérêts d'un CEL ouvert avant le 1er janvier 2018 sont exonérés.

Les intérêts perçus en 2023 sont imposables.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Déclaration

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Plan d'épargne en actions (PEA)

L'imposition des revenus (dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits.

En l'absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1er versement, vous êtes exonéré d'impôt sur le revenu.

Toutefois, l'exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à 10 % du montant de ces titres.

À savoir

les revenus du PEA sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

La rente viagère versée après l'expiration de la 5e année du PEA est exonérée d'impôt sur le revenu.

À savoir

la rente viagère est soumise aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Si vous avez effectué un retrait ou un rachat avant les 5 ans de votre PEA, le gain net réalisé depuis l'ouverture du plan est imposé.

Le gain net correspond à la différence entre les montants suivants :

  • Valeur liquidative du PEA à la date du retrait

  • Versements effectués sur le plan depuis son ouverture

Vous pouvez choisir l'un des 2 modes d'imposition suivants :

  • Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également flat tax)

  • Barème progressif de l'impôt sur le revenu

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également flat tax).

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Dans certaines situations, les retraits anticipés bénéficient d'une exonération, notamment dans les cas suivants :

  • Décès du titulaire du plan

  • Affectation des sommes au financement de la création ou de la reprise d'une entreprise, sous conditions

À noter

les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) au taux de 17,20 % restent dus.

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Plan d'épargne d'entreprise (PEE)

Les sommes versées par votre employeur en application d'un plan d'épargne salariale sont exonérées d'impôt sur le revenu.

À savoir

les revenus mobiliers sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS), sauf exceptions.

Assurance-vie

L'imposition des contrats d'assurance-vie dépend de l'âge du contrat au moment du retrait et de la date de versement des primes.

À savoir

les gains de l'assurance vie sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

Livrets d'épargne réglementés (Livret A...)

Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d'impôt sur le revenu :

  • Livret A

  • Livret jeune

  • Livret d'épargne populaire (LEP)

  • Livret de développement durable (LDD)

À savoir

ces revenus sont exonérés des prélèvements sociaux.

Épargne retraite

L'imposition à la sortie du contrat d'épargne retraite dépend du type de contrat d'épargne retraite souscrit :

L'imposition dépend aussi des éléments suivants :

  • Versement en rente ou en capital

  • Sortie au moment du départ en retraite ou sortie anticipée

  • Déduction fiscale des cotisations versées ou absence de déduction fiscale de ces cotisations

Attention

Ces revenus ne sont pas à déclarer lors de votre déclaration 2024 sur vos revenus de 2023. Ils devront être déclarés lors de la déclaration 2025 de vos revenus de 2024.

Placements à revenu fixe (obligations, etc.)
Revenus imposables

Les revenus procurés par les placements suivants sont imposables :

  • Obligations et emprunts d'État

  • Obligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)

  • Comptes de dépôt et comptes à terme

  • Livrets bancaires fiscalisés

  • Bons du Trésor et bons de caisse

  • Titres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)

  • Parts de fonds communs de créance

Imposition

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à :

  • 25 000 € si vous êtes célibataire

  • 50 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.

Pour les revenus perçus en 2024, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2022.

La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2024 pour une dispense en 2025).

En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.

Produits des actions ou parts de sociétés
Revenus imposables

Les revenus procurés par actions et parts de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés sont imposables.

Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes ou revenus distribués.

Imposition

Les dividendes sont soumis à l'impôt. Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre la flat tax et le barème progressif.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (75 000 € pour un couple).

Pour les revenus perçus en 2024, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2022.

La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2024 pour une dispense en 2025).

En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.

Plan d'épargne logement (PEL)

Les intérêts d'un PEL de moins de 12 ans sont exonérés.

Les intérêts perçus en 2024 sont imposables.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Les intérêts perçus en 2024 sont imposables.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Compte épargne logement (CEL)

Les intérêts d'un CEL ouvert avant le 1er janvier 2018 sont exonérés.

Les intérêts perçus en 2024 sont imposables.

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

À savoir

Si vous ne spécifiez pas votre choix, les revenus sont soumis au PFU.

Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

  • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.

  • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez également régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Cette option vous permet de bénéficier des avantages suivants :

  • Abattement de 40 % sur les dividendes

  • Déductibilité d'une partie de la CSG

  • Déductibilité des frais et charges

L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières.

Plan d'épargne en actions (PEA)

L'imposition des revenus (dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits.

En l'absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1er versement, vous êtes exonéré d'impôt sur le revenu.

Toutefois, l'exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à 10 % du montant de ces titres.

À savoir

les revenus du PEA sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

La rente viagère versée après l'expiration de la 5e année du PEA est exonérée d'impôt sur le revenu.

À savoir

la rente viagère est soumise aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS).

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Si vous avez effectué un retrait ou un rachat avant les 5 ans de votre PEA, le gain net réalisé depuis l'ouverture du plan est imposé.

Le gain net correspond à la différence entre les montants suivants :

  • Valeur liquidative du PEA à la date du retrait

  • Versements effectués sur le plan depuis son ouverture

Vous pouvez choisir l'un des 2 modes d'imposition suivants :

  • Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également flat tax)

  • Barème progressif de l'impôt sur le revenu

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également flat tax).

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux (17,20 %).

Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu, selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous devrez régler les prélèvements sociaux (17,20 %).

Dans certaines situations, les retraits anticipés bénéficient d'une exonération, notamment dans les cas suivants :

  • Décès du titulaire du plan

  • Affectation des sommes au financement de la création ou de la reprise d'une entreprise, sous conditions

À noter

les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) au taux de 17,20 % restent dus.

Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Plan d'épargne d'entreprise (PEE)

Les sommes versées par votre employeur en application d'un plan d'épargne salariale sont exonérées d'impôt sur le revenu.

À savoir

les revenus mobiliers sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sauf exceptions.

Assurance-vie

L'imposition des contrats d'assurance-vie dépend de l'âge du contrat au moment du retrait et de la date de versement des primes.

À savoir

les gains de l'assurance vie sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS)

Livrets d'épargne réglementés (Livret A...)

Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d'impôt sur le revenu :

  • Livret A

  • Livret jeune

  • Livret d'épargne populaire (LEP)

  • Livret de développement durable (LDD)

À savoir

ces revenus sont exonérés des prélèvements sociaux.

Épargne retraite

L'imposition à la sortie du contrat d'épargne retraite dépend du type de contrat d'épargne retraite souscrit :

L'imposition dépend aussi des éléments suivants :

  • Versement en rente ou en capital

  • Sortie au moment du départ en retraite ou sortie anticipée

  • Déduction fiscale des cotisations versées ou absence de déduction fiscale de ces cotisations

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